Miễn thuế thu nhập cá nhân: Những thu nhập, trường hợp được miễn thuế?

Miễn thuế thu nhập cá nhân là một trong những chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ người dân, giảm gánh nặng tài chính và bảo đảm công bằng trong hệ thống thuế. Không phải mọi khoản thu nhập của cá nhân đều phải nộp thuế; pháp luật quy định một số trường hợp đặc biệt sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Trong thực tế, nhiều người nộp thuế chưa nắm rõ các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân dẫn đến việc khai thuế chưa chính xác hoặc bỏ lỡ quyền lợi hợp pháp của mình. Vì vậy, việc hiểu rõ các quy định pháp luật về miễn thuế thu nhập cá nhân là rất cần thiết đối với cá nhân có thu nhập tại Việt Nam.

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú và và cá nhân không cư trú phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Trong đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
  • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên.

(theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)

Xem thêm: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Thu nhập nào chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025:

  • Thu nhập từ kinh doanh
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công
  • Thu nhập từ đầu tư vốn
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
  • Thu nhập từ trúng thưởng
  • Thu nhập từ tiền bản quyền
  • Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
  • Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
  • Thu nhập khác, bao gồm:
    • Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”;
    • Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon;
    • Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
    • Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
    • Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

(theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)

Việc thu thuế thu nhập cá nhân không chỉ nhằm tăng nguồn thu cho ngân sách mà còn góp phần điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội.

MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Miễn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với một số loại thu nhập trong một sô trường hợp. ảnh minh họa: Luật Thái An

Thu nhập nào được miễn thuế?

  • Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
  • Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
  • Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối
  • Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản. (bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)
  • Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
  • Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
  • Thu nhập từ kiều hối.
  • Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
  • Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
  • Thu nhập từ học bổng
  • Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
  • Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.
  • Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
  • Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon của cá nhân được cấp tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
  • Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.
  • Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam (bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
  • Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

(căn cứ Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)

Các trường hợp miễn thuế khác

  • Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
    • Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
    • Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
    • Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

(bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)

  • Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược, Danh mục sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
  • Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua (bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)

(căn cứ khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 5 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025).

Dịch vụ tư vấn về miễn thuế thu nhập cá nhân của Luật Thái An

Với đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm về pháp luật thuế, Luật Thái An cung cấp các dịch vụ liên quan đến miễn thuế thu nhập cá nhân như:

  • Tư vấn quy định pháp luật về miễn thuế thu nhập cá nhân, hướng dẫn áp dụng đúng các khoản miễn thuế
  • Giải đáp toàn bộ các vấn đề pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân.
  • Hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế
  • Trong trường hợp phát sinh tranh chấp hoặc truy thu thuế, luật sư có thể tư vấn phương án xử lý, đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế.

Kết luận

Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò rất quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam.

Tuy nhiên, để áp dụng đúng miễn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần hiểu rõ các quy định pháp luật và thực hiện đầy đủ thủ tục cần thiết.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về miễn thuế thu nhập cá nhân, việc tìm đến sự hỗ trợ của đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp như Luật Thái An sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian, chi phí và hạn chế rủi ro pháp lý.

Đàm Thị Lộc
Bài viết mới nhất của Đàm Thị Lộc (Xem tất cả)